Как списать остатки рбп при переходе на усн доходы

Как списать остатки рбп при переходе на усн доходы

Рекомендации по вводу в «1С:Бухгалтерию 8» начальных остатков для УСН


Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

02.04.2007 подписывайтесь на наш канал Методисты фирмы «1С» подготовили рекомендации по вводу в «1С:Бухгалтерию 8» начальных остатков для корректного ведения налогового учета в случае применения упрощенной системы налогообложения, если вы по тем или иным причинам не можете воспользоваться автоматическим переносом остатков. Ввод начальных остатков по налоговому учету единого налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения (УСН), можно разделить на несколько этапов.

Учет РБП при переходе на УСН

Статьи по Бухучету Подробности Категория: Бухучет Создано: 27.07.2012 20:40 Опубликовано: 27.07.2012 20:40 Остаток стоимости РБП целиком признают в составе затрат в книге учета доходов и расходов.

Далее приведены этапы ввода остатков в том порядке, в котором рекомендуется их выполнять. Вводить остатки по налоговому учету УСН рекомендуется после ввода остатков бухгалтерского учета и установки учетной политики по бухгалтерскому и налоговому учету.

Фирма может уменьшить базу по «упрощенному» налогу на сумму расходов, произведенных, но не учтенных на ОСН. При переходе с ОСН на «упрощенку» (с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов») у бухгалтера может возникнуть вопрос: как правильно отразить в налоговом учете переходящие остатки и «входной» НДС по расходам будущих периодов (РБП).
Отражаем остатки по РБП на дату перехода В небольших фирмах в состав РБП, как правило, включают затраты на приобретение права пользования компьютерными программами, на получение лицензий, страхование и т. д. На общем режиме налогообложения РБП списывают на расходы равномерно* (помесячно в течение срока действия программы, лицензии, договора страхования и т.

д.)

Переход на усн доходы восстановление ндс по расходам будущих периодов

Следовательно, после перехода на УСН нет оснований продолжать в налоговом учете равномерное признание расходов будущих периодов.

Остаток стоимости РБП целиком признают в составе затрат в книге учета доходов и расходов.

Фирма может уменьшить базу по «упрощенному» налогу на сумму затрат, произведенных, но не учтенных на ОСН5. В ноябре прошлого года компания заключила договор ОСАГО с уплатой премии в сумме 20 000 руб.

Из этой суммы в составе расходов в бухгалтерском и налоговом учете признано 3333 руб. С текущего года фирма перешла на УСН.

Остаток по счету 97 «Расходы будущих периодов» равен 16 667 руб. В бухучете составлены следующие проводки. До перехода на УСН: ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51 – 20 000 руб.

— уплачена страховая премия по договору ОСАГО; ДЕБЕТ 97 КРЕДИТ 76 – 20 000 руб.

Использование счета 97 при УСН

сообщаем следующее: «Расходы будущих периодов» используется не во всех случаях, в которых он применялся ранее.

— страховая премия включена в состав РБП; ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 97 – 3333 руб. — часть страховой премии включена в расходы. НДС принят к вычету;ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51– 29 500 руб.

Этот счет можно использовать при условии, что соответствующие суммы прямо названы в качестве расходов будущих периодов в действующих нормативно-правовых актах по бухучету.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Рекомендация: Как отразить в бухучете начисление отпускных С 2011 года затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, в бухгалтерском балансе в качестве расходов будущих периодов (отдельной строкой) могут не отражаться.

Они показываются в балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативно-правовыми актами по бухучету. И подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида. Такие правила установлены Положения по ведению бухгалтерского учета, утвержденного .

Переход организации с ОСНО на УСН в 1С – пошаговый алгоритм для бухгалтера

Опубликовано 27.07.2018 09:38 Просмотров: 11178 В середине налогового периода есть время подумать о дальнейшем развитии бизнеса, и, возможно, об изменении режима налогообложения.

«Как бы ни была красива ваша стратегия, время от времени вы все же должны обращать внимание на результаты своей деятельности»

(Уинстон Черчиль).

В этой статье мы рассмотрим переход компании с общего режима налогообложения на УСН в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0. С увеличением лимита выручки для УСН до 150 млн. руб. за налоговый период (112,5 млн. руб за 9 месяцев текущего периода) «упрощенка» стала более доступной. Для того, чтобы такой переход был безболезненным и не превратился в непосильное налоговое бремя, нужно заранее подготовиться к возможному изменению в правилах ведения бухгалтерского и налогового учета организации.

Важно: Обратите внимание, что расходы возможно будет учесть только в том случае, если вы выбираете объект налогообложения «Доходы за вычетом расходов».

Помощник по переходу на УСН в «1С:Бухгалтерии 8»

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

02.12.2013 подписывайтесь на наш канал

Организации, применяющие общую систему налогообложения, могут с начала 2014 года перейти на упрощенную систему налогообложения.

При переходе потребуется выполнить ряд учетных операций и подготовить информационную базу для налогового учета по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Организациям, которые ведут учет в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), рекомендуется для этого воспользоваться «Помощником по переходу на УСН».

О том, какие учетные и технологические операции при переходе на УСН нужно выполнить, и как это сделать, используя «Помощник», рассказывает профессор С.А. Харитонов.

Расходы будущих периодов

Copyright: фотобанк Лори (РБП) – затраты, понесенные единовременно, а списываемые на производство в других отчетных периодах постепенно.

В силу таких особенностей эти активы составляют отдельный вид, который обязательно принесет доход в будущем.

Какие затраты относят к РБП и как осуществляется их учет узнаем из настоящей статьи. Основной задачей при учете РБП является разграничение затрат на расходы и активы, которые впоследствии выделяются в обособленный одноименный объект.

Признание активов расходами будущих периодов определяется его подконтрольностью фирме и возможностью получения от него экономических выгод, которые он принесет, если: используется в производстве продуктов/услуг для реализации самостоятельно или вместе с другими активами;

sovetnik36.ru

    В течение налогового периода указанные затраты необходимо относить на расходы равными долями за отчетные периоды – это стандартный формат учета при «упрощенке». Отражать их нужно на последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. Таким образом, всем, кто запланировал переход на УСН с 1 января 2016 года, к 31 декабря года 2015 года нужно по максимуму избавиться от факторов, влияющих на «переходный период», а именно:
    списать все неиспользованные материалы; продать товары; закрыть «дебиторку» и «кредиторку»; самое главное – не получать авансы от контрагентов,

иначе может возникнуть много ненужных проблем с НДС. Критерии для перехода на УСН с 2016 года Численность сотрудников – до 100 человекНа «упрощенку» можно перейти, если численность работников на 1 января 2016 года будет ниже 100 человек.

Учет РБП при переходе на УСН

Автор: Алла Сажина, аудитор Остаток стоимости РБП целиком признают в составе затрат в книге учета доходов и расходов. Фирма может уменьшить базу по «упрощенному» налогу на сумму расходов, произведенных, но не учтенных на ОСН. При переходе с ОСН на «упрощенку» (с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов») у бухгалтера может возникнуть вопрос: как правильно отразить в налоговом учете переходящие остатки и «входной» НДС по расходам будущих периодов (РБП).

В журнале «Актуальная бухгалтерия» специалист предложил его решение. Отражаем остатки по РБП на дату перехода В небольших фирмах в состав РБП, как правило, включают затраты на приобретение права пользования компьютерными программами, на получение лицензий, страхование и т. д. На общем режиме налогообложения РБП списывают на расходы равномерно (помесячно в течение срока действия программы, лицензии, договора страхования и т.

д.).

Порядок переноса остатков и списания расходов при переходе на УСН

Учреждения на УСН ведут бухучет по тем же правилам.

Поэтому в бухучете порядок списания расходов не меняйте.

Для расчета налоговой базы по единому налогу на УСН применяются другие правила. В налоговую базу по УСН расходы на программу включайте, если учитывали их при расчете налога на прибыль. В базе по УСН учитывайте только ту часть расходов, которую не успели списать при расчете налога на прибыль.

В расходах по УСН признавайте оставшуюся часть расходов единовременно на дату перехода на УСН. Такой вывод следует из пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса РФ, писем Минфина России от 30.10.2009 № 03-11-06/2/233, УФНС РФ по г. Москве от 19.01.2007 № Обоснование Как вести учет хозяйственных операций автономному учреждению, применяющему упрощенку Автономные учреждения на упрощенке все хозяйственные операции должны отражать в бухгалтерском и налоговом учете.

Бухучет Организации,

Переход с ОСНО на УСН: как перейти на «упрощенку» и не переплатить налоги

Правильно учесть «переходные» доходы Правильно учесть расходы при переходе на УСН Восстановление НДС при переходе на УСН НДС по «незакрытым» авансам при переходе на УСН Учет ОС при переходе на УСН (а также НМА) Под конец года многие компании решают в целях экономии сменить общий налоговый режим на специальный. Например, перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН).

Это возможно, если компания удовлетворяет определенным критериям (см. врезку). Допустим, все требования для перехода на УСН соблюдены.

Что дальше? А далее важно правильно сформировать налоговую базу переходного периода так, чтобы не пришлось платить лишние налоги.

Итак, вы запланировали переход с ОСНО на УСН.

Возможно Вас так же заинтересует:
Госпошлина на получение паспорта при замене фамилии По какому документу оформляется вид на жительство Когда женщина может получить пенсию за мужа Если банк отказывает в кредите на какой день он оповестить об этом Льготы инвалидам 3 группы на платных парковках в москве Выплаты иностранцу не носят трудовой характер нужен ли инн Как штрих кодом проверить готовность патента Образец допсоглашенияо замене баковских реквизитов Работа с посменным графиком Входит ли компенсация за неиспользованный отпуск в справку для соцзащиты